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年终奖怎么交纳个税?
如果年终奖属于全年一次性奖金,那么纳税人可以选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税。
当然,也可以选择并入全年综合所得(当月工资薪金所得),按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。
对于全年一次性奖金,纳税人选择不并入全年综合所得(当月工资薪金所得),单独计算个人所得税,那么可以按照以下步骤计算:
第一步,计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,为全月应纳税所得额。
第二步,确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。
第三步,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举个栗子:2022年11月发放全年一次性奖金50000元,纳税人选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税,那么步骤如下:
第一步,确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为50000÷12=4166.67元。
第二步,确定适用税率。对应按月换算后的税率表,由于4166.67在3000元至12000元之间,所以级数为2,税率为10%,速算扣除数为210。
第三步,计算应纳税额。应纳税额为50000×10%-210=4790元。
需要注意的是:
1、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得,由纳税人自己选择。一般情况下,纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台,就是为了减轻纳税人的税收负担,缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策,目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资,可以计入全年一次性奖金单独计税。
年终奖要交多少税?
年终一次性奖金如何计算个人所得税,有两种方法。
第一种方法,是将年终一次性奖金并入全年综合所得,按照七级超额累进税率计算个人所得税,汇算清缴时多退少补。
第二种方法,是将年终一次性奖金单独计算个人所得税,不并入全年综合所得。
这种方法计算个人所得税,分以下几个步骤:
第一步,计算月度应纳税所得额。
全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。
第二步,确定适用税率和速算扣除数。
对应按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。
第三步,计算应纳个人所得税额。
应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
比如,全年一次性奖金144000元,按照第二种方法,不并入全年综合所得,单独计算个人所得税,计算过程如下:
第一步,计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额为144000÷12=12000元。
第二步,确定适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表,12000元属于级数为2,税率10%,速算扣除数为210。
第三步,计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额为144000×10%-210=14190元。
要注意的是:
两种方法,计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下,应当选择对纳税人相对有利的方法,即纳税较少的方法。
年终奖扣税怎么算
发放年终奖的当月工资高于3500元:年终奖扣税方式为:年终奖乘以税率减速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。州游槐当月工资低于3500元:年终奖个人所得税等于(年终奖(3500-月工资)乘以税率减速算扣除数。
根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
高于3500元
如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,则适用税率为3%。举例,如果您当月工资所得收入超过3500元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000×3%-0=360元。
低于3500元
如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于3500元,则要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
然后再算适用税率:应纳税所磨野得额÷12,用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
【 法律依据】:根据国册友税局发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,年终奖金应缴税计算标准为:全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数,其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。
年终奖要交税吗?
年终奖属于综合所得里的工资薪金所得,应该缴纳个人所得税的。
如果年终奖属于全年一次性奖金,那么在2023年前可以选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税。当然,也可以选择并入全年综合所得,合并计算个人所得税。一般情况下,纳税人应当选择对自己有利的计算方法。
年终奖怎么交税?
对年终奖在2021年12月31日前,纳税人有两种选择:
1、作为“全年一次性奖金”单独计税,不并入工资薪金计税;
2、并入工资薪金计税。
一、扣除项目
要计算个人所得税,必须要知道您的扣除项目,但是您给出的资料不全,下面我就给您假设一下:
1、全年基本费用60000.00元,也就是每月可以扣5000.00元;
2、五险一金个人承担部分:假定每月500.00元(包括个人自行缴纳社保费的全部金额);
3、专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病、住房和赡养老人等,假定为2000.00元/月。
4、其他扣除:比如公益捐赠等,假定无。
二、按“全年一次性奖金”计算
1、工资的个税:由于每月只有3500.00元,全年缴税额为0.
2、年终奖按“全年一次性奖金”计算,不能扣除任何项目。
150000/12=12500.00元
在下表中选择适用的税率以及速算扣除数:
税率20%,速算扣除数1410.
应交税金=150000.00×20%-1410=28590.00元
金额很大,显然该方法存在问题。
三、并入工资计算
全年收入=12×3500+150000=192000.00元
全年可扣除额=60000.00+500×12+2000×12=90000.00元
全年应纳税所得额=192000.00元-90000.00元=102000.00元
在下表中选择适用的税率以及速算扣除数:
税率10%,速算扣除数2520.
应交税金=102000.00×10%-2520.00=7680.00元
在这种计算方法是不是比前一种方法少交很多税呢?
当然,这还不是最好的方案。
四、扯分年终奖的筹划方案
可以把年终奖扯分为二,一部分按照“全年一次性奖金”计算,一部分按照并入工资计算。
前面已经计算过全年合计的应纳税所得额是102000.00元,对应的税率最高档为10%;可以先分出36000.00元去用“全年一次性奖金”计算,剩下的并入工资计算(并入工资的金额=15万元-3.6万元=11.4万元)。
全年一次性奖金36000元应交税金=36000.00×3%=1080.00元
并入工资部分应交税金=66000.00×10%-2520.00=4080.00元
合计交税=1080.00元+4080.00元=5160.00元。结果比前述两种计算方案都少。
上述计算过程没有考虑劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,如果有的话,需要结合起来综合考虑。
年终奖如何交税呢?
年终奖计税方法:
方法一:取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。
方法二:取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的,将工资与年终奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。
扩展资料:
现行的年终奖个人所得税计算方法及要求,按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算,要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些,是一项个人所得税的优惠计算政策。
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
参考资料来源:百度百科-年终奖
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