审 计 报 告

20xx年审字第 号

关于固定资产内部控制与管理的审计报告

总经理：

根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年3月25日至20xx年4月30日，我们审计组对相关部门的固定资产内部控制与管理情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、 基本情况

为规范公司固定资产管理，保证固定资产正确核算，避免固定资

产流失，加强固定资产的保管及使用管理，特制定《固定资产管理制

度》。固定资产的购建首先由使用部门填写申请报告单申请购买，然

后由管理部门提交申请报告给总经理审批，审批通过后，工程部采购

信息管理员根据申请内容进行招标，招标采用的方式有邀请供应商投

标或委托中介机构发布招标信息等两种方式；通常设备的订购采用的

都是委托机构公开招标的方式；能耗、人工、产量等方面是大型设备

购建时选择供应商的重要标准；招标结果的确认必须要有使用部门、

管理部门、质管部、工艺研究室等代表签名确认，单项金额大于或等

于30万的，必须要有财务部参与；而指定订购则属于特殊情况,因为

以前已经与该供应商进行过交易，并认为该供应商生产的设备比较稳

定，所以直接招标确认供应商，所有确认报告都必须交由总经理审批。

合同时，300万以上由总经理签订合同，300万以下的可以由副总经

1

理签订，管理部门按照合同约定的付款条件办理请款手续，最后一次请款前须交齐全部采购#5@p方可进行申请；设备制造完毕后运到我司进行安装，安装完毕及试产三批产品后，验收合格的由管理部门、使用部门、生产部、GMP办、质管部共同填写《设备验收记录》，一式三份，分别管理部门留一份，质管部一份，财务部一份，验收不合格的退回厂家或将该设备降级处理，而固定资产记账员则在收到《设备验收记录》或《竣工报告单》后进行转固定资产的操作；应付账款记账员在收到《汇款申请单》和《资金汇划补充凭证》后进行登账；

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固定资产审计底稿(含报告)

审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX

审计通知书

审议报告征求意见书

审计部 对你单位的 购买资产业务管理 审计已基本结束，现将审计报告初稿

送阅，在收到审计报告之日起 5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。

20##年07月15日（盖章）

收件人签章：

收件时间： 年 月 日 时 分

附被审单位意见

被审单位（盖章）

部门负责人（签字）

年 月 日

深圳市XXXX股份有限公司

购买资产业务专项审计报告

我们于20##年07月01日至07月15日对公司的购买资产管理制度进行了审计。购买资产的相关资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《深圳市XXXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合本公司具体情况按照《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。

一、公司购买资产管理制度的基本情况如下：

１.深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制制度，生效于 年 月 日

深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度，生效于 年 月 日

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固定资产投资审计

固定资产投资审计就是对固定资产投资的合规性、效益性、客观性进行审查评价，比如投资决策是否符合程序要求、投资效益是否与项目建议书及可研报告相符合、投资额估算、初设概算、标底确定、施工图预算、建设项目竣工决算是否正确、真实、合规，以及项目建设管理是否符合相关法律法规、文件规定和程序要求等等，最终形成评价意见，出具审计报告，并对审计结果负责

结算审核报告

$$咨字[2004]第%号

****委托单位：

承蒙委托，!!事务所对^^公司施工的####工程结算进行了审核，上述工程结算资料的完整性和真实性由建设单位、施工单位负责，我们的责任是对其结算发表审核意见。在审核过程中，我们结合该工程的实际情况，实施了包括核算工程量等我们认为必要的审核程序。现将结算审核情况报告如下：

一、工程概况

1、 工程名称：***工程

2、 建设地址: **产业化基地

3、 主要工程内容：***工程

4、 建设单位：****

5、 施工单位：****公司

6、 设计单位：***设计工程公司

7、 监理单位：***监理公司

8、 开工日期：20xx年5月

9、 竣工日期：20xx年9月

二、审核范围

本次审核的范围是**有限公司施工的***工程的结算。

三、审核依据

1、工程量签证单等资料；

2、施工期间市场价格。

四、审核原则

恪守独立、客观、公平、公正原则，以事实为依据，对工程结算进行详细审核。

五、审核过程及方法

在审核过程中，对结算资料进行认真、细致的复核，并多次到工程现场对工程内容进行核实。

1、 工程量依据委托方提供的工程量签证单等资料计算；

2、 价格参照施工期间市场价格。

六、核减原因

人工费偏高。

七、审核结果

综合上述因素,***工程施工单位结算申报值**元，我公司审核值**元，核减值**元。 特此报告。

附：1、工程造价审定表

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事业单位

程序

《事业单位国有资产管理暂行办法》第四十三条 事业单位进行资产清查，应当向主管部门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。

| 评论

2012-3-28 04:23 热心网友

资产工作报告总结范文 根据《XX区行政事业单位资产清查工作实施方案》、《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，（并经XXX会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下： 一、资产清查基本情况 （一）工作基准日 本单位资产清查工作基准日是20xx年7月1日 （二）工作起止日期 本单位于20xx年X月X日至20xx年X月X日期间进行了资产清查工作 （三）本单位资产清查范围 列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：（四）

单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1．资产清查的组织工作 2、资产清查工作程序等内容 3、其他工作情况 二、资产清查工作结果 （一）资产清查结果 应包括以下内容：通过对本单位20xx年7月1日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，20xx年1—7月汇总收入清查数为X元。 （二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截止20xx年7月1日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为： （三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况 应包括以下内容：截止20xx年7月1日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为： （四）单位申报处理的资产损溢 应包括以下内容：截止20xx年7月1日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。 本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。 （五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）——如有写，否则不写 应包括以下内容： 经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为： 三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面 （一）存在的资产管理问题及产生原因 （二）存在的财务管理问题及产生原因 （三）相应的改进措施

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资产清查专项审计报告范本

重庆市xx学校:

我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）20##年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位,位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人,其中：事业编制113人.目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止20##年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797，409.45元。XX预算管理级次为县级。

二、审计方法

(一）资产清查依据

《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号）

《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》

《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》

《中国注册会计师审计准则》

《行政事业单位资产清查暂行办法》

《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》

《行政事业单位资产核实暂行办法》

（二）资产清查基准日

XX资产清查基准日是20##年12月31日。

（三）审计过程

1、全面清查.对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。

2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。

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1. 目的：通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。

2.初步调查：

1）查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。

2）了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。

3）了解企业有关固定资产的流程。

3. 编制业务流程图。

4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。

5. 根据初步评价结果，制定测试程序。

1) 获取有关固定资产管理的制度。

2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。

3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。

4) 对本年度新增固定资产：

◆ 查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。

◆ 大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。

◆ 检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。

◆ 查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善

的保修或售后服务条款。

◆ 检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管

部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。

5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是

否相符 。

6） 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容：编号、类别、名称、型号、供货商、总值、

折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。

7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。

8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈：

◆ 是否及时调查原因并处理。

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************股份有限公司固定资产盘点小结

索引：

审计基准日：20xx年x月x日公司结账日： 20xx年x月x日盘点时间： 20xx年x月x日下午15:00-16:30左右 盘点人员： 公司全体财务人员以及仓库管理人员

监盘人员：

盘点范围：放置于**基地的固定资产。

固定资产存放地点：**生产基地

盘点方法：公司固定资产管理人员及固定资产会计于20xx年x月x日---12月x日已经进行固定资产初盘和复盘，20xx年x月x日—12月x日进行复查。20xx年x月x日我们在固定资产管理人员及固定资产会计陪同下实施抽盘，对抽盘的固定资产实施拍照记录，并与公司盘点数字进行核对，有差异查找差异原因。

盘点目标：确认固定资产实物是否存在（真实性），是否所有的固定资产都已经在财务账面反映（完整性）；了解固定资产的状况 (计价和分摊) ；财务部门是否对资产履行了必要的管理监督责任，管理责任制度是否有效执行（固定资产内部控制）。

盘点过程：在盘点中我们发现：

1、各固定资产均有标签，摆放整齐（按生产放置，固定资产人员能熟练找到各固定资产以及从盘点表上挑选样品能熟练找到实物），我们监盘部分的固定资产见底稿 （监盘的盘点表部分已标示清楚）。由于公司固定资产管理有效，且我们监盘部分未出现重大异常，故我们未进行扩大监盘范围。

2、盘点差异：

盘亏*****元，发现待报废资产*****元。其他与账面核对基本相符；盘点过程未发现重大异常状况，获得固定资产盘点报告及固定资产盘亏处理申请表。

盘点结论：我们盘点的固定资产数量与公司账面一致，未发现重大异常情况，确

认公司盘点数据，进而推断公司金额数据账上与实物一致。

编制人：***日期：20xx年x月x日

复核人：***日期：20xx年x月x日

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