无欠税证明如何开具？完税证明用来干嘛的呢？建议收藏

无欠税证明，这个证明是有其市场需求的，很多企业在招投标、上市时候都是需要这个证明的。

但是在相当长一段时间，税务局都无欠税证明这个东西都没有统一的规定，这也导致纳税人在索取这个证明的时候非常难。

二哥记得2013年时候，我们 公司需要对外提供一个无欠税证明，税务局打死不给开这个无欠税，毕竟无欠税这三个字非常敏感，软磨硬泡后最后给出了一个证明，内容也就是把一个纳税情况写上了，当时国税地税还是单独的，所以两边各出了一份。

其实这个证明也不是啥无欠税证明，最多就是一个纳税记录，类似现在的完税凭证（文书式），不过有税务局的大红章也算是勉强过关了。

也可能是大家都有这个需求，税务局为了积极回应市场主体需求，切实服务和便利纳税人，国家税务总局决定向纳税人提供《无欠税证明》开具服务。

国家税务总局公告2019年第47号 关于开具《无欠税证明》有关事项的公告规定，自2020年3月1日起，纳税人可以向主管税务机关申请开具《无欠税证明》。纳税人因境外投标、企业上市等需要，确需开具《无欠税证明》的，可以向主管税务机关申请办理。

开出来就是这么个东西。

当然，这个证明不是可不是遵从税法的证明，它只是根据税收征管信息系统所记载的信息，为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。不代表你有了这个证明你公司就不存在任何税收风险。

目前这个无欠税证明如何开具呢？很多地区已经开通的了电子税务局自动开具，非常方便，但是个别地区还是没有开通，如果需要这个证明，你需要前往税务机关开具。

网上开具的都在电子税务局我要办税-证明开具里面。如下（内蒙古地区办理流程）：

1、点击我要办税-证明开具。

2、进入后点击无欠税证明开具。

3、确认信息，点击开具。

4、开具后点击下载即可。

对方取得电子版的无欠税证明，也可以登录电子税务局进行查验。

很多人把这个无欠税证明和完税证明搞混。

接下来二哥再说说这个完税证明。

完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的凭证，所以完税证明和无欠税证明是两个不同的东西。

简单的理解，二哥觉得可以这样来理解，比如你买一个东西，你花了多少钱，你有一个凭证证明你花了多少，这是完税证明，你买这个东西，花了钱后不欠卖东西人的欠了，这是一个无欠税证明。

完税证明只能证明你花了多少，不能证明你是否存在欠钱，这是两者的一个简单区别。

完税证明用来干嘛呢？

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条　企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

按照【国家税务总局公告2018年第28号】 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告的规定，日常交了的和企业相关的比如印花税、房产税、土地使用税等都是可以在税前扣除的，那么这种需要扣除，你需要取得税务局出具的完税凭证，这是合法的税前扣除凭证。

现在都是网上申报，申报缴纳税款后如何取得完税凭证呢？其实也非常方便，通过电子税务局直接开具打印即可，打印后附在记账凭证后作为附件。

具体步骤如下，我们以四川省电子税务局为例，其他省份电子税务局操作基本一致。（ 微信搜索关注：二哥税税念）

第一步、输入网址，打开四川省网上税务局，点击我要办税。

第二步、进入登录窗口后，输入你的公司税号进行登录。

第三步、点击我要办税-证明开具进入

第四步、这里我们会看到两个完税证明，左边是文书式，右边是表格式

我们用于记账以及税前扣除凭证的应该选表格式的，至于它和文书式的区别，二哥在文章后面再说，我们先把证明开出来。

第五步、点击表格式进入，我们输入税款所属期间，这里二哥直接查询2020年1-5月所属期我申报的所有税种，那么直接输入所属期起止日，点击查询即可。

第六步、勾选住我需要开具的部分，点击页面下方的开具按钮即可。

第七步、下载成功后打印做账即可。

好了，我们之前还看到一个文书式的税收完税证明，纳税人也可以开具。

具体开具出来就是这样的

这个文书式的最后面明确注明，本凭证不作为纳税人的记账、抵扣凭证，所以他并不是合法的扣除凭证，其功能和表格式的完全不一样，它仅仅就是一个纳税记录证明而已（微信搜索关注：二哥税税念）。

既然是纳税记录，它就可以把不同期间的税金缴纳情况汇总显示，

而表格式的就不行。

表格式的所属期间不能汇总。

税总函[2018]628号 国家税务总局关于明确《税收完税证明》（文书式）开具管理有关事项的通知，自2019年1月1日起，《税收完税证明》不再作为税收票证管理，不再套印“国家税务总局税收票证监制章”。

2019年之前

2019年之后的

加盖的税务机关印章由“征税专用章”调整为“业务专用章”。

2019年之前的

2019年之后的

税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照 法律法规，代征代收人按照委托协议，征收税款、 基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。（微信搜索关注：二哥税税念）

所以文书式不是税收票证，不是法定证明了。合法作为税前扣除的完税证明是我们前面展示的表格式的，你要做账，要用于税前扣除证明都得下载表格式的。

好了，企业如何打印完税证明我们清楚了，很多人还经常问二哥，自己缴纳个税的完税证明怎么打印呢？因为很多时候我们都需要用到这个完税证明。

这里二哥首先给大家强调一下。【国家税务总局公告2018年第55号】 国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告规定，2019年起，自己缴纳个税的证明不叫完税证明（文书式）了，而叫做个人所得税纳税记录。

2019年之后自成一体，不叫完税证明了，就是一个纳税记录证明。

这个记录很强大，只要以个人身份证号，也就是你自然人的纳税人识别号申报了，不管你在祖国哪个地方申报，不管你是工资薪金还是劳务报酬，还是其他都会通通给你记录下来，信息互通互联。

那这个可以网上打印吗？

是可以的。

具体如何做，二哥以四川省为例给大家说说，其他省份步骤一样。

1.登录四川省税务局官网，点击自然人电子税务局进入。

2.实名通过个税 App扫码或者密码登录

3.登录后，点击特色应用，纳税记录查询进入

4.点击纳税记录开具进入

5.选择需要开具的申报日期后点击生产纳税记录。

6.点击预览或者下载即可。

纳税人足不出户就可以开具自己的纳税记录。当然，只能开具2019年1月1日之后的，之前的还是需要开具完税证明（文书式），这个需要去大厅开。

很多朋友还习惯叫这个为完税证明，其实完税证明是以前的叫法，现在叫个人所得税纳税记录。

国家税务总局公告2018年第55号规定，从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》（具体内容及式样见附件）；纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。

之前的《税收完税证明》（文书式）是这样的。

值得注意的是，如果纳税人没有实际税金产生，但是有零申报记录也可以开具这个纳税记录，不会因税法修订或起征点提高而中断纳税人的纳税记录。

“零纳税”是指纳税人取得了应税收入但未达到起征点而没有实际缴纳税款的情形。

具体体现在记录上就是零申报。

来源：二哥税税念

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