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预提工资如何做账务处理？

2020-12-07 14:41 责编：小小浏览：4912

来源会计网

　　财务人员发放工资时，一般先预提工资，预提工资是指计提当月的工资费用。以下是会计网整理的关于预提工资账务处理的内容，来一起了解吧。

预提工资账务处理

　　预提工资怎么做账？

　　当月预提工资时：

　　借：制造费用/管理费用/销售费用

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　计提社保（企业部分）：

　　借：制造费用/管理费用/销售费用

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　次月发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

　　应交税费——应交个人所得税

　　上交社保：

　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

　　贷：库存现金/银行存款

　　上交个税：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　多计提的工资如何处理？

　　1、可以不作冲销，下月少提取。

　　2、如果做冲销，会计分录如下：

　　借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资（差额红字）

　　贷：应付职工薪酬（差额红字）

　　3、还可以：

　　（1）冲销以前提取凭证

　　借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资（原全额红字）

　　贷：应付职工薪酬（原全额红字）

　　（2）再做正确提取分录

　　借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资（正确的全额蓝字）

　　贷：应付职工薪酬（正确的全额蓝字）

文章版权会计网kuaiji.com所有，未经许可不得转载。

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