今年国家实施更大力度的退税减税降费政策，将对宏观经济和市场主体产生多方面积极影响。一是稳定经济运行。当前疫情形势复杂严峻，经济发展面临诸多困难挑战。国家集中推出减税、免税、缓税、退税、降费等措施，政策叠加发力，打出组合拳，减税降费“乘数效应”会更加明显，将有力促进企业减负、居民增收、消费扩容，稳定市场预期，为应对经济下行压力，稳住宏观经济基本盘提供有力支撑。二是保住市场主体。众多市场主体是经济社会发展的底气和韧性所在，当前，受疫情等影响，小微企业以及部分行业经营较为困难。为此，国家精准施策，将小微企业多项税费优惠政策扩围加码，对困难行业给予临时性缓税、免税，并以强有力的措施彻底解决小微企业和制造业等6行业增值税存量和增量留抵税额退税问题。这一系列政策为企业“雪中送炭”，对保主体稳就业将发挥重要作用。三是提升发展质量。今年退税减税政策对企业研发创新、技术改造是重大利好，比如，实施大规模增值税留抵退税，全省新增退税超480亿元，将极大缓解企业资金压力，助力企业加大投资、开展技改。再比如，放宽中小微企业固定资产加速折旧条件、将研发费用100%加计扣除政策适用范围扩大到科技型中小企业等，这些政策更多聚焦制造业等行业，我省作为制造业大省，受益更为明显。四是优化营商环境。我省在落实国家减税降费政策基础上，对国家授权政策全部顶格执行，并结合实际研究出台地方减负政策，我省企业负担进一步下降，全省营商环境将进一步优化。

　　所谓留抵退税，通俗地讲，就是把纳税人期末未抵扣完的税额退还给纳税人。近年来，我国实行的留抵退税主要针对企业增量留抵税额，对先进制造业增量留抵税额按月全额退税，其他企业增量留抵税额退还60%。这里的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比，企业新增加的留抵税额。2019年以来，我省通过落实增值税增量留抵退税政策，有力缓解了企业资金压力，对鼓励企业扩大投资、更新机器设备、加大技术改造起到了积极作用。

　　今年，面对经济下行压力，为帮助小微企业和制造业等重点行业企业纾困解难，国家推出了大规模留抵退税政策。与以往相比，规模更大、力度空前，全国退税规模1.5万亿元。下面，我简要介绍一下大规模留抵退税政策的主要情况。一是突出重点领域。今年大规模留抵退税政策，主要支持小微企业和6个重点行业，6个行业具体包括制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业。大家都知道，小微企业是国民经济的基本细胞，而制造业等6个重点行业是关系经济社会高质量发展的关键领域和重点环节。给予这些市场主体更大力度的退税支持，将对经济持续健康发展发挥“四两拨千斤”的作用。二是存量一次清零。今年实施的退税政策，要把小微企业和6个重点行业若干年以来未抵扣完的存量留抵税额全部退还。从时间节点上看，4月底，对微型企业存量留抵税额全部一次性退还，我省已于4月底前全部完成了退还；6月底，完成小型企业和6个重点行业的中型企业存量留抵税额全部一次性退还；10月份，开始退还6个重点行业的大型企业存量留抵税额，年底前全部完成。通过分类分批退还存量留抵税额，历史性解决上述企业的存量留抵问题，将极大减轻流动资金压力，有利于企业轻装前行。三是增量全额退付。将先进制造业按月全额退还增量留抵税额的政策，扩大到小微企业和6个重点行业。这些企业从4月份就可以向税务机关申请按月全额退税，彻底实现“存量清零，即增即退”。这不仅是一项减负措施，也是完善增值税制度的一项重大改革。

　　为落实好新出台的留抵退税政策，缓解地方财政减收压力，保障县区财政平稳运行，省财政厅与省税务局等部门密切配合，制定补助方案，及时下达小微企业留抵退税中央财政补助资金56.41亿元，推动我省小微企业留抵退税政策加快落实落地，实现留抵退税政策落实和确保县区财政平稳运行“两不误、两促进”，为稳定宏观经济大盘提供财政支撑。一是科学制定补助方案。综合考虑当前我省基层财政收支矛盾和小微企业留抵退税资金需求等情况，明确资金分配原则，资金分配覆盖所有有退税资金需求的市县，同时兼顾留抵退税资金需求规模和市县国库资金流动性，重点向库款保障水平低、财政资金保障能力差的县区倾斜。二是建立资金直达机制。中央补助资金省级一分不留，全部测算到市县、直拨到市县，“一杆子插到底”，增加县区国库现金流，缓解因留抵退税政策带来的减收影响。同时，加强国库库款调度，把握留抵退税政策实施时间节点要求，实行国库单独调度，精准拨付，保障基层退税所需资金。三是强化部门协调联动。为保障留抵退税政策顺利实施，财政、税务、人民银行等部门建立协调联动机制，密切配合，上下联动，加强工作协同和信息共享、形成工作合力。分级制定落实增值税留抵退税政策方案，优先保障小微企业留抵退税资金需要，及时发现并妥善处理退税中出现的问题，保障退税“红包”及时落袋。四是加强资金动态监管。充分利用直达资金监控系统，密切跟踪资金下达使用情况，对下达不及时、资金流向负面清单等问题及时纠正处理。同时，配合审计等部门加强资金使用的审计监督。对各市县工作中出现主观意识淡化、未认真履职尽责、资金管理不到位、工作措施落实不力的，采取扣减转移支付、约谈通报、追责问责等约束性措施，建立奖优罚劣机制。下一步，省财政厅将继续会同税务、人民银行等部门抓好政策落实，全力保障退税资金直达企业、直达基层，为企业发展加油助力。

　　按照国家授权，今年3月25日，经省政府同意，我省发布了关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知，规定2022年1月1日至2024年12月31日，我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以顶格享受“六税两费”减免政策。这个“顶格”，就是指中央赋予我省减免权限的最高额度（即50%幅度）。具体来说，就是从2022年1月1日起，只要纳税人符合小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业任何一个身份就可以享受“六税两费”减半优惠政策。

　　“六税两费”优惠政策中的小微企业是指从事国家非限制和非禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，小微企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

　　因为文件是3月份出台，而此项政策执行时间是今年1月1日起，为确保纳税人足额享受减免优惠，文件出台前符合条件的纳税人已经申报缴税的，可依法申请抵减以后应纳税费款或者申请直接退还。同时，为便利纳税人，凡是根据现有涉税信息能够判定符合“六税两费”减税条件的，税务部门会通过批量退税的方法主动为纳税人办理退税，纳税人无需申请，点击确认即可退税。

　　此外，这项政策是可以叠加享受的。根据财政部、税务总局2022年第10号公告，增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受该项优惠政策。即，先行享受其他相关优惠后，再叠加享受“六税两费”减半税收优惠。而且，根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号），纳税人自行申报即可享受该项减免优惠，不需额外提交资料。

　　省政府近期出台的《辽宁省促进工业经济平稳增长若干政策措施》（辽政办〔2022〕13号）、《辽宁省促进服务业领域困难行业恢复发展的若干举措》（辽政办〔2022〕14号）、《辽宁省进一步优化营商环境  加大对中小微企业和个体工商户纾困帮扶力度的政策措施》（辽政办发〔2022〕24号）等文件，均将“发挥政府性融资担保作用，进一步降低融资成本”纳入其中，充分体现财政资金通过推动普惠金融更好发挥作用，支持企业纾困。

　　具体政策内容为：对纳入国家融资担保基金风险补偿范围、单户担保金额500万元及以下且年化担保费率不超过1%的融资担保业务，省财政给予0.5%的担保费补贴。为支持科技型小微企业发展，沈阳、大连、鞍山、盘锦、朝阳5家科技担保公司省财政给予年化1%的担保费补贴，对5家科技担保公司开展的100万元及以下且免收担保费的融资担保业务，由省财政给予年化2%的担保费补贴。

　　截至目前，再担保体系内合作机构共有45家，覆盖全省14个市。与国家融资担保基金开展了业务合作，国担基金授信额度80亿元。2021年，全省再担保业务平均担保费率0.84%，较国家指导意见提出的1％低0.16个百分点；平均综合融资成本降至 5.85%，较 2020 年的 6.23％降低0.38 个百分点。45家合作机构中，19 家机构平均担保费率实现同比下降，13 家机构平均担保费率降至1%及以下。再担保体系保费补贴政策引导合作机构调降担保费率，降低企业综合融资成本，缓解普惠领域融资贵问题取得积极进展。

　　2020年我省建立再担保体系保费补贴机制，政策从2021年起开始执行，政策暂定三年。截至目前，省担保集团已完成了2021年度保费补贴的受理并已完成了申报材料的初审工作。累计受理23家合作机构2021年度担保费补贴申请，涉及担保项目1600余笔，担保金额31.5亿元，近期在省融资担保集团复核后，预计将支付担保费补贴资金2100万元。

　　同时，省融资担保集团积极开展2020年度业务，一季度新开展再担保业务55.5亿元，符合再担保业务保费补贴条件的业务规模约15亿元，预计保费补贴金额950万元。截至一季度末，纳入再担保体系的融资担保业务平均担保费率0.56%。

　　纳入再担保体系的合作机构可按季度将符合条件的再担保项目保费补贴申请及相关申报资料递交至省融资担保集团。省融资担保集团对再担保项目保费补贴申请进行审核，通过审核的再担保项目，省融资担保集团向合作担保机构出具《再担保项目保费补贴通知书》，并按年度将保费补贴资金拨付至合作机构指定账户。

　　为实施更加积极的就业政策，以创业创新带动就业，助力大众创业、万众创新，专项资金安排支持用于对符合政策规定条件的创业担保贷款给予一定贴息，减轻创业者和用人单位负担，支持劳动者自主创业、自谋职业，按照财政部《普惠金融发展专项资金管理办法》（财金〔2019〕96号）和《关于进一步加大创业担保贷款贴息力度全力支持重点群体创业就业的通知》（财金〔2020〕21号）有关工作要求，我厅严格落实创业担保贷款贴息政策。

　　符合条件的城镇登记失业人员、就业困难人员、复员转业退役军人、刑满释放人员、高校毕业生、化解过剩产能企业职工和失业人员、返乡创业农民工、网络商户、建档立卡贫困人口、农村自主创业农民十类重点就业群体可申请最高不超过20万元、最长不超过3年、利率不高于LPR+50BP的贷款，最多不超过3次；符合条件的小微企业当可申请最高不超过300万元，最长不超过2年，利率不高于LPR+50BP的贷款，最多不超过3次。上述贷款需由担保基金担保，贷款利率上限不得超过LPR+50BP。贷款利息LPR-150BP以下部分由借款主体承担，剩余部分财政给予贴息。

　　截至一季度末，全省（不含大连，下同）创业担保贷款存量金额118.4亿元、户数8.2万户,各级财政贴息2.9亿元。

　　申请财政贴息支持的个人，除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款5万元以下小额消费贷款（含信用卡消费）以外，申请人提交创业担保贷款申请时，本人及其配偶应没有其他贷款。申请贴息支持的小微企业应属于《统计上大中小企业划分办法（2017）》（国统字〔2017〕213号）规定的小型、微型企业；企业当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人数达到企业现有在职职工人数15%（超过100人的企业达到8%），并与其签订1年以上劳动合同；无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信用记录。

　　日前，经与省交通运输厅多次沟通研究，拟采取资金和政策同步推进的方式，计划于5月20日前，将农村客运补贴和城市发展奖励资金下达各市，各市可按照有关要求将相应资金（3.1亿元）直接发放给农村客运经营者和出租车司机，符合规定的经营者或司机可获得3000元左右的补助（各地实际不同），这将有效缓解应对疫情影响经营压力增大的问题，为经营困难的驾驶员雪中送炭。下一步，省财政厅将积极会同有关部门，研究制定支持城市公共交通领域发展措施，提升城市公共交通服务水平。

　　目前，我省已向国家报送了县域商业行动实施方案，正组织各市开展县域商业情况摸底和项目申报工作。财政资金将重点对建设改造乡镇商贸中心、大中型超市、集贸市场、县级物流配送中心、乡镇快递物流站点等给予扶持，鼓励连锁商贸企业、电商平台下沉农村。同时，我们会同商务厅下发了工作方案，对各地升级改造公益性农产品批发市场、发展冷链物流、完善零售网点等项目给予支持。计划在今年6月下旬、10月下旬分两批组织各地申报项目，省财政已将专项资金3.4亿元提前下达各市。有意向、有实力、信誉好的各类企业可积极向商务部门申报项目，争取财政资金扶持。

　　从2021年起，中央财政开展支持“专精特新”中小企业高质量发展工作，设立奖补资金。截至目前，已争取中央奖补资金7197万元，支持26家国家级重点“小巨人”企业及5家公共服务示范平台为重点“小巨人”企业提供“点对点”服务，推动这些平台重点为国家级专精特新“小巨人”企业提供更加精准的服务，相关服务可惠及省级“专精特新”中小企业。同时，2022年，省财政预算安排优质企业培育专项资金2.5亿元，对工业和信息化部、省工业和信息化厅2021年新认定的国家级和省级“专精特新”中小企业、专精特新“小巨人”企业、制造业单项冠军，可得到最高不超过100万元奖励。下一步，将会同有关省直部门，争取中央奖补资金，支持我省“专精特新”中小企业高质量发展。

　　为应对疫情不利影响，省财政厅紧急筹措促消费资金8000万元，已全部下达各市，支持服务业领域困难行业，特别是餐饮、零售等受疫情影响较重行业纾困发展，稳定相关行业就业和民生保障。财政资金重点对国家或省评定的电商直播基地、示范步行街、“老字号”企业、5A级“餐厅”共294个示范主体给予奖补，支持品牌宣传推广，提升消费品质；支持各市与金融机构、电商平台合作，对居民消费给予消费券、红包补贴、消费满减等福利。各市还将结合实际举办购物节、消费促进月、新能源汽车消费、“汽车下乡”、绿色智能家电家具家装等促消费活动，促进企业消费增长，让消费者“乐购辽宁·惠享美好”。

　　今年，省财政安排支持沈阳都市圈建设专项资金9.4亿元，其中：产业发展资金4.4亿元、城市更新资金5亿元。支持沈阳创建国家中心城市，加快“一枢纽四中心”建设，提升城市品质，增强城市能级，带动沈阳现代化都市圈加快建成新型工业化示范区、东北振兴发展重要增长极。

　　为更好地促进中小企业发展，省财政厅会同相关部门出台了做好政府采购促进中小企业发展有关工作的通知，结合我省实际，在多个采购节点设置“减负”措施支持中小企业发展。一是鼓励采购人设定预付款，预付款比例原则上不低于合同金额的30％，加快政府采购支出进度。二是对200万元以下货物和服务、400万元以下工程等专门面向中小企业采购的项目和采购包，不再收取投标（响应）保证金。三是对于非专门面向中小企业采购的项目和采购包，采购人、采购代理机构要支持企业使用保函替代保证金，不得以任何理由拒收保函，省财政已在辽宁政府采购网开通电子保函业务，目前有辽宁担保集团、招商银行、振兴银行、浙商银行办理业务。四是明确我省货物和服务采购项目小微企业价格扣除比例为8%-10%，比国家标准提高2个百分点。五是对于授予中小企业的采购合同，采购人要主动缩短付款时限，在履约验收完成后15 日内支付款项，不得拖欠。另外，还要求各级财政部门简化政策落实要求，中小企业提供《中小企业声明函》即可享受扶持政策，无需进行认定。

　　根据《关于公布2021-2022年度辽宁省政府集中采购目录和采购限额标准的通知》（辽财采〔2020〕272号）规定，我省采购限额标准：货物、服务类项目，省本级和沈阳、大连、鞍山市本级50万元，其他市、县（市、区）级30万元；工程类项目60万元。在实际采购活动中，对200万元以下的货物和服务采购项目，400万元以下的工程采购项目，采购人应当专门面向符合条件的中小企业采购。

　　政府采购、建设工程招投标等过程中，引入信用担保手段，通过推广由银行、保险、担保等金融机构组成的便企金融服务平台，建立便捷的电子保函开具渠道，支持企业使用电子保函等形式提交保证金。辽宁政府采购网电子保函平台已搭建完成，争取征集和吸引更多金融服务机构入驻，为供应商提供更多选择。下一步，准备在5月底前，编制并下发2022年度保险金融机构征集公告。6月底，组织审核，确定保险金融机构入驻名单，完成数据对接、签订合同等相关工作。同时，积极吸引更多银行机构入驻辽宁政府采购网电子保函平台，引导各企业使用电子保函缴纳保证金。

　　一是关于中小企业预留份额问题，根据《省财政厅 省工业和信息化厅关于做好政府采购促进中小企业发展有关工作的通知》（辽财采〔2021〕153号）文件，采购人要按要求在公开采购意向、发布采购公告和编制采购文件等环节明确项目面向中小企业采购情况。超过200万元的货物和服务采购项目以及超过400万元的工程采购项目，要明确预留份额的具体措施；非专门面向中小企业采购的项目，应标注适用《办法》第六条第二款的具体情形和原因。采购代理机构在代理采购项目时，要帮助采购人准确把握政策要求，将中小企业扶持政策落实到位。二是关于审批问题。根据《关于调整省级政府采购工作业务流程有关事宜的通知》（辽财采函〔2017〕570号）规定，目前采购计划除进口产品、单一来源及达到公开招标数额标准要采用非招标方式三种情形外，其他计划采购人自行备案即可，不需审批。