2018年最新个人所得税税率表及个税计算公式,让您更容易看懂税率表。
(一)、工资、薪金所得适用
工资、薪金所得,3500元起征点,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
2018年最新个人所得税税率表
说明:1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金( 五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税计算公式
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数
说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。
案例说明个人所得税怎么算
1、张三在2018年一月份税前工资12000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?
应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =12000 - 1100 - 3500 = 7400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。
缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 7400*20% -555= 925元。
实发工资=应发工资-四金-缴税 = 12000 -1100-925 = 9975元
(二)、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三)、劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)、财产转让所得,减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20%征收。
(五)、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额比例税率20%征收。注:劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)
年终奖金12万元(120,000.00元),需要缴纳多少个人所得税?假设某公司员工小张,2018年1月份发放年终奖金120,000.00元,计算小张应缴纳多少年终奖个人所得税。
第一步,先确定好年终奖的应纳税所得额,通常年终奖金额就是应纳税所得额,特殊情况在本文最后有详细说明。
年终奖应纳税所得额 = 年终奖金 = 120,000.00
第二步,先将员工小张当月内取得的年终奖金,除以12个月,按其商数(平均每月收入),参照下面的个税税率表,确定适用税率和速算扣除数。
平均每月收入 = 年终奖应纳税所得额 / 12 = 120,000.00 / 12 = 10,000.00
计算得出平均每月收入10,000.00元,根据上表得到税率为25%,速算扣除数为1,005.00
第三步,按上述确定的适用税率和速算扣除数后,按年终奖个税计算公式计算需缴纳的个税金额,计算公式如下:
应缴个税 = 年终奖应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
应缴个税 = 120,000.00 × 25% - 1,005.00
应缴个税 = 28,995.00
特殊情况,即如果2018年1月份员工小张的工资收入金额3900元,减去五险一金(个人缴纳的部分)600元后,小于个税起征点3500元时,上述的年终奖金就不是年终奖应纳税所得额了。
差额 = 个税起征点 - (工资收入 - 五险一金)
差额 = 3500 - (3900 - 600)
差额 = 200
年终奖应纳税所得额 = 年终奖金 - 差额
年终奖应纳税所得额 = 120,000.00 - 200.00
年终奖应纳税所得额 = 119,800.00
利用计算出来的年终奖应纳税所得额,按上面的第二步,计算年终奖个人所得税,经过计算个税金额为28,945.00元。
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