关于工资税，你想知道的都在这里了...

《2015年中国企业家发展信心指数报告》显示，企业家普遍认为企业在“五险一金”方面的支出负担过重，人力成本已取代融资成本成为企业最大的压力来源。企业在发给员工税前工资时，还要配套缴纳“五险一金”的企业部分。

企业的工资成本=员工税前工资+“五险一金”企业部分。从下表4可以看出，员工税前工资8000元，企业需要付出的人力成本在1.1万元左右；员工税前工资15000元，企业需要付出的人力成本在2.1万元左右。

由此可见，企业的负担也挺重的，主要源于“五险一金”和个税缴纳占比较大，企业合计付出金额的40%-50%都缴纳给了“五险一金”，因此员工到手工资相对较少。

No，五险一金有缴存上限！

缴费基数，都会设有上下限，以限制“五险一金”随着工资的增长而不断增长。

当工资到了一定数额时，比如20000元，你的“五险一金”缴纳金额就到达“天花板”了。此举也是为了避免高收入者由于“五险一金”的缴纳，而得到了更多的税负减免。工资高了，更多的钱将用于交税。

表5和6列出了北京、上海、南京的“五险一金”缴纳基数上下限，供参阅。

临界点，指在某个点附近，高收入者的税后收入反而会比低收入者的税后收入还要低。

以年终奖征税为例，若某人年终奖为18000元，个税为540元。第二年老板给他涨了一元，年终奖为18001元，个税达到1695.1元，他需要为增加的1元年终奖多支付1155.1元的个税。这个就是个人所得税的临界点问题。

但是，工资交税采用七级超额累进税率，而不是全额累进税率。假定某人月应纳税所得额为5000元，如果按照全额累计纳税，适用20%的税率，即纳税1000元，如果按照超额累计纳税，那其中1500元适用3%的税率，即45元，3000元适用10%的税率，即300元，500元适用20%，即100元，合计征税445元，比全额累进少纳税555元。

由于引进了速算扣除数这个概念，所以不存在工资交税临界点的问题。速算扣除数是简化计算应纳税额的一个数据，因为全额累进税率的应纳税额将比超额累进税率的应纳税额多，因此需要减掉多纳数额，这个数就是速算扣除数。

上例中，如果采用全额累进税率，将多纳555元个税，为简化计算，采用全额累计的税率减去速算扣除数，即可得到超额累进的征税额，即应纳税额=5000×20%－555=445元。

从居民福利提高的角度看，提高起征点的最为明显的好处是各个收入阶层的税负都有了不同程度的下降，且起征点越高，税负下降越多。但从贫富分化的角度看，提高起征点，确实存在劫贫济富的倾向，因为高收入者降税幅度更高，获益更大，使财富更加向中高收入人群集中。

对中低收入者来说，更为需要的是通过降低间接税、提高直接税征税比重来减轻税负压力，因为对于普通老百姓来说，现在比较沉重的税负并不是直接税负（比如个人所得税），而是间接税负，比如日用品、生活必需品中间包含的增值税，餐饮服务之类隐含的营业税等。