公司租赁办公用房,房租及水电费账务该如何处理?
公司办公用房一般有两种途径得到,一种是自建住房,还有一种是以租赁方式取得。租赁办公房屋是企业办公用房比较多的使用方式,因为是租房就会牵涉到房租费和物业费的会计核算,对于租赁办公房屋的公司而言,房租费和水电费该如何入账呢?能不能抵扣税款。今天就来举例说明下。
例:甲公司为增值税一般纳税人,20×9年1月1日,甲公司从乙物业公司采用租赁方式租入一间办公室。乙公司采用简易计税方式备案,税率为5%。租赁合同规定:租赁期开始日为20×9年1月1日,租赁期限为3年,租费支付方式为押六付三,不含税月租金为2万元,租赁开始日(20×9年1月1日),甲公司支付给乙公司三个月房租费及六个月押金。水电费采用用多少支付多少的方式结算。请写出甲公司相关的租金及水电费方面的会计分录。
一、2019年3月份,甲公司交付房租费时,会计分录如下
借:管理费用——房租费 2万
预付账款——房租费 4万
应交税费——应交增值税(进项税)0.3 万元
贷:银行存款 6.3万元
同时因为水电费没有单独分户,乙公司在收取甲公司的水电费时,应提供给甲公司单据。
二、水电费的支付,根据国家税务总局2018年公告第28号文第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
据此,出租房屋的物业公司可以用两种方式收取甲公司的水电费。
1、 物业公司可以开具发票给客户
物业公司以此种方式来收取水电费费用的话,对于物业公司来说,相当
于销售的行为。甲企业接收的水电费发票可以做为进项税进行抵扣。
2、 物业公司如果以分摊的方式来摊销水电费,需要给客户出具一下三种单据。
a、 物业公司缴纳水电费发票的复印件。
b、 物业公司开具的水电费分割结算表。
C、物业公司开具的收据。
对于甲公司来说,物业公司如果可以开水电费专票,对于公司核算来说更有利。返回搜狐,查看更多
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