虚开增值税发票的处罚部门及标准详解

虚开增值税发票是严重违法犯罪行为，不仅扰乱了正常的税收秩序，更损害了国家税收利益。因此，对虚开增值税发票的行为必须依法严厉打击。

处罚部门

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》的规定，虚开增值税发票的处罚部门主要有以下两个：

• 税务机关：负责对情节轻微、未造成税款损失的虚开增值税发票行为进行行政处罚。具体处罚方式包括：
• 责令改正
• 处以虚开税额百分之五十以上五倍以下的罚款
• 对直接负责人员和单位负责人处以五千元以上二万元以下的罚款
• 公安机关：负责对构成虚开增值税专用发票罪的案件进行刑事立案侦查。对虚开的税款数额达到五万元以上或者虽未达到五万元但情节严重的，依法追究刑事责任。具体处罚方式包括：
• 处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金
• 处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金
• 处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五十万元以上一百万元以下罚金

处罚标准

虚开增值税发票的处罚标准主要依据虚开的税款数额和行为情节来确定。具体标准如下：

• 虚开的税款数额在五万元以下的，由税务机关责令改正，处以虚开税额百分之五十以上五倍以下的罚款。情节严重的，对直接负责人员和单位负责人处以五千元以上二万元以下的罚款。
• 虚开的税款数额在五万元以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
• 虚开的税款数额在五十万元以上的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
• 虚开的税款数额在二百五十万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五十万元以上一百万元以下罚金。

案例分析

为了更好地理解虚开增值税发票的处罚标准，以下列举一些典型案例：

案例1：某公司为虚增业绩，虚开增值税专用发票100张，金额共计1000万元。该案由税务机关查处，对该公司处以1000万元以上5000万元以下的罚款，对直接负责人员处以5万元以上20万元以下的罚款。

案例2：某个人为骗取出口退税，虚开增值税专用发票500张，金额共计5000万元。该案由公安机关立案侦查，对该人以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金50万元。

案例3：某公司虚开发票被税务机关查处

某公司因业务需要虚开增值税发票，被税务机关发现后，税务机关对其处以罚款，并暂停其发票领购资格。同时，税务机关将案件移送公安机关。公安机关立案侦查后，将案件移送检察机关，检察机关提起公诉。法院最终判处该公司负责人有期徒刑三年，并处罚金50万元。

案例4：某企业虚开发票被举报

某企业通过虚构业务开具大量增值税发票，被举报后，税务机关介入调查，发现大量虚开发票行为，移送公安机关。公安机关侦查后，检察机关提起公诉。法院审理后，判处企业负责人有期徒刑五年，并处罚金100万元。

虚开增值税发票是违法犯罪行为，必须受到严厉的法律制裁。纳税人应当严格遵守税收法规，诚实纳税，共同维护正常的税收秩序。

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