灵活用工平台是税务筹划+人力资源+财税管理的整合落地，着眼灵活二字、目的降本增效，企业通过灵活用工平台灵活地发布任务，自由职业者通过用工平台灵活地承揽业务。

·可实现社保、薪资优化

·可实现分红、高额薪资、居间费优化

·可实现四流合一的全场景节税：通过薪动灵活用工平台，一方面可以替非全日制用工、临时用工、兼职零工申报个税，一方面又能给用工单位开具合规专票，减少无票支出，资金流、业务流、发票流、合同流四流合一，完整闭合。

合规的灵活用工，助推中小企业降本增效、快速增长，同时有力促进了社会税法遵从度和满意度，为个人创造了社会化用工机会，提升了国家税收征收率、降低了国家征纳成本，赋能共享经济新业态、释放人力资源新效能。

⏬⏬⏬

薪动灵活用工：专注企业合规灵活用工方案

灵活用工的税筹优势主要有：

①合规用工、降低风险。企业与个人之间不再是雇佣关系，而是全新的合作关系

② 降低管理成本。企业选择灵活的就业平台后，在人事管理上耗费的时间人力成本显著降低。 ③降低招聘成本。招聘是一件令人头痛的事情。招聘到满意的员工经常要耗费比较长的时间，而灵活用工可以实现人才的高效流动。

③合规纳税 零散、兼职用工、季节性用工频繁的企业，薪资发放周期不固定，时间散、周期长，很难为个人合规申报个税，通过灵活用工模式，一方面可以替劳动者申报个税，一方面又能给用工单位合规开具这部分支出的专票，实现资金流、业务流、发票流、合同流四流合一。

从这个角度来说，通过灵活用工平台用工，减少了国家税收征纳成本，这也是合规纳税的时代号召和应有之义。

对于企业来说不管是灵活用工人员还是合同工都是需要进行税务筹划的！

灵活用工人员收入属于劳务报酬，需要扣缴增值税和个人所得税，平台有为灵活用工人员代缴个税的义务。劳务报酬要做税务筹划，一般高收入人群可以成立个体工商户进行节税。这样劳务费就变成个人独资企业的收入，按最新税法规定，月入低于3万的企业可以免交增值税，服务业一般不超过500万收入，只需要交3%的增值税。

灵活用工人员必须通过灵活用工平台注册为个体工商户，而个体工商30万季度收入不需要缴纳增值税，也就是10万月收入不需要缴纳增值税。而个人所得税方面，灵活就业者3万以内的月收入不需要缴纳个税。

所以对于企业来说一定要合理地进行税务筹划来减少企业的成本！

目前灵活用工平台解决企业成本问题的根本思路是将原来的劳动关系转变为与灵活就业人员的合作关系。从个税类型上，从原来的工资薪金，劳务所得转变为个人经营所得，并由此通过平台代征资格为个人经营者完税。通过这个底层逻辑可以明白，最终税局判定整个操作是否合规，还是会从这个流程是否严格按照协议流、资金流、工作流及发票流的“四流合一”来判定的，如果整个操作都能做到按照这四个流程并有据可查，那操作就是合法合规，也经得起税局稽查。

目前灵活用工虽然很热，但目前国内灵活用工平台大部分还处于以结算服务为主，灵活就业人员匹配为辅的阶段。因为要想做到匹配就需要海量的企业任务发布信息和海量的灵活就业人员。所以在以结算服务为主的阶段，平台给企业的作用无非是解决为没有劳动关系的人员发放报酬时的发票问题及个税申报问题，而没有真正做到灵活用工平台的一个重要作用，就是将灵活就业人员和有任务需求的企业进行精准有效的匹配。

1、灵活用工是可以帮助企业实现税务结构、税负优化，但不是通过税收筹划的角度去实现，而是通过重设企业性质、组织结构、业务流程、交易对象、交易地点、交易时间、改变交易产品的特定属性实现的。

2、我们换个说法，我们更多的考虑是合理纳税。不管是企业还是个人，只要发生了应税性为，就需要缴税，比如你卖产品就要交增值税，你有利润就要交企业所得税，你签合同就要交印花税，你占用了耕地就要交耕地占用税等等。你要交什么税、交多少税，取决于你做了什么；如果你什么都不做，那你就不用交税。

所以，浅白的说，如果你想降税，你唯一能做的是调整你做的事情，调整到这个事情可以比以前少交税。比如你原来是有限公司要交企业所得税，你现在设立个人独资企业做，就不用交企业所得税。

因此，重新设计企业性质、组织结构、交易流程、交易对象、交易地点，改变适用税目和税率到适合你新业务模式，你再去交税的时候，你就能实现合理降税了。

【以上回复仅供参考，具体以法律法规相关规定为准！】

*更多财税干货资讯请关注公众号【睿驰明雅】

#B端—灵工平台—C端

简单来讲是企业在平台发布众包任务，验收工作成果，将任务结算款支付给平台，平台给企业开具增值税专用发票；

平台承接企业的外包任务，再分包给自由职业者，将结算款支付给自由职业者，且代扣代缴个人所得税，平台与C端签署的是合作协议，属于业务众包模式。

铺垫了这么多，终于能说正题了，来看业内的解决方案。大部分企业都是以平台形式给企业及用户提供服务。我们来看平台定位：

前置条件，作为平台服务方必须拥有2选1核心资质，我想说的是，做这个事儿是有门槛的。

税务局委托代征代缴资质：

如果想开展业务平台方必须与税源地税务局签署《委托代征代缴合作协议》才可以做这项业务，现在被人用烂的税务局有海南、天津、湖南、河南几地等，资质比较好拿。

但是随着时间推移和业务量的增加，这些地方的税务局也是越来越有标准，越来越严格。

像前段时间海南开放了一些政策，同时也清理了一批企业，像某社保就是在海南税务局的清扫活动中的一个典型的例子，感兴趣的自己去查下。

人力资源资质：

这个资质也是支持的，虽然两个资质都支持同一项业务，但是却是两种模式，外观相似不代表内核相同，本文阐述的内容主要是指代征代缴资质，而人力资源资质却存在一定的风险，请慎重。

两种资质不分大小，只有获取难度差别，这个难点主要因素有地方政策、税务局领导资源等，自己脑补吧。总的来说是代征代缴资质＞人力资源资质，能拿到代征代缴资质说明这个企业不缺人不缺钱，背景肯定也不差。

从安全角度来看，尽量选择有代征代缴资质的企业作为平台方来承接业务。但人力资源资质是一种众包业务模式的必须资质，部分平台方是同时拥有两项资质的，这是极好的。

签订服务协议（线下），B端企业和平台签订服务协议。企业将结算款项及一定比例的服务费充值到平台，服务费一般为7%以上，没错，是7%以上，因为现在一般的买票成本公开为6.45%，7%其实一点都不贵。相当于企业花了不到1%的成本，解决了票的问题，企业家都不傻，划算的。省钱又合规，是刚需。平台给企业提供6%的增值税专用发票，也可以是3%或9%，甚至有13%的（主要是物流）。这个看具体情况提供，承担的服务费费率也不同。平台与自由职业者签订电子协议，一般是以小程序的形式进行电子签约。c端对b端企业进行服务（实际上都是服务后来平台发个钱而已）。平台将指定的税后报酬发放给用户，支持微信、支付宝、银行卡，大部分企业的付款方式占比为银行卡占比90%，支付宝占比6%-7%，微信占比3%-4%。其实微信、支付宝发放并不是很多。而且微信发放极为繁琐，体验很差，支付宝很便捷，体验非常好。部分社交电商企业用微信较多，具体看企业的类型和实际场景。平台帮助c端实现代征代缴，一般个税为0.5%—2%，一般政策下，3万以下免个税，3-10万为一个阶梯，10万以上为一个阶梯。坑比较多，产品实现上也比较麻烦。10w以上是大部分税务局的敏感点，但是市场体量又非常大，让人又爱又恨。

以上，业内的平台基本都是这个运作模式，不管业务层面如何衍生变化，核心就是这个图。

还有很多细节在里面，我就不一一赘述了。可以私信或者评论交流

伴随众多新职业的涌现，新业态下的就业形态正在蓬勃发展。截至目前，中国灵活就业的从业人员规模已达2亿左右，其中约有7,800万人从事依托互联网平台的新就业形态。

灵活用工是指个人针对特定企业从事生产经营活动,是在共享经济（即平台经济）的背景下，用于解决平台企业把自己企业的服务业务外包给到个人服务商（即自由职业者）的一种佣金结算系统（或者产品）。

“灵活用工”的出现，无疑为“打工人”开辟了新路径。对于劳动者来说，“灵活用工”没有固定工时约束，劳动者可以根据自己的实际情况，自由安排工作时间和工作地点。而对于企业而言，“灵活用工”可根据季节和不同阶段需求招聘员工，提高用工弹性，降低用工成本，由此实现企业和员工间的“双赢”。

今天就来盘点一下：十大适用于灵活用工的大热行业及解决方案！

01

电商

行业痛点：

1、企业是帮员工按劳务去申报劳务税，员工需交20%的劳务税；

2、企业无法得到成本票，做进项的抵扣，导致利润过高，需交高达百分之25的企业所得税；

3、私对私转账需承担被稽查风险。

解决方案：

1、将公司的小程序与我们的灵活用工平台进行对接，做数据传输，分销人员操作提现可以在后台进行实时的发放；

2、合理地将资金分发给分销人员，提供进项发票，企业做进项抵扣；

3、改变企业的用工模式，实现合理合规。

02

短视频

行业痛点

1、公对私转帐，无进项票抵扣，税务风险过大；

2、如何解决后期兼职人员费用发放问题。

解决方案：

1、将公司的小程序与我们的灵活用工平台进行对接，做数据传输，分销人员操作提现可以在后台进行实时的发放；

2、园区发起任务分包给到兼职人员，完成任务并收到对应任务的业务费用报酬，并帮助个人进行生产经营个税申报；企业四流合一完善，解决日后兼职人员业务费用发放问题。

03

房地产

行业痛点：

1、底薪不高但要按照当地基数缴纳五险一金；

2、如何解决社保成本以及员工个税的成本。

解决方案：

1、了解企业员工每月薪资水平，主要集中在30,000以上还是以内；

2、了解发薪公司是一个主体还是多个主体；

3、确定员工工作内容对应的业务发票类目；

4、匹配方案：灵活用工为房地产公司开通入驻账号，房地产公司入驻平台后选择平台上的优质供应商进行业务合作签订，然后供应商向房产销售人员发起业务承揽协议签订，房产销售人员在微信小程序端口完成签订和认证即可；

5、房地产公司的发薪主体将业务总包给供应商，总包款项支付给供应商后，供应商发起任务分包给房产销售，完成任务后为房产销售结算报税（按照个人从事其他生产经营的所得报税）。这样企业支付的费用只需要缴纳增值税且有全额专票进行抵扣，个人拿到的报酬只需缴纳极低的经营个税即可。

04

互联网

行业痛点：

1、部分人员缴纳社保，社保个税不一致，部分人员不缴纳社保，税务风险过高；

2、兼职人员业务费用发放问题，无法解决；

3、企业缺少进项发票，导致利润虚高。

解决方案：

1、解决企业目前社保个税不一致问题，通过转变传统劳动合同关系，变为合作关系，解决目前企业员工部分社保个税不合规的难题；

2、通过合作关系，减少企业人力成本压力，将原本风险过高未进行社保缴纳部分的人员通过灵活用工进行完税申报；

3、协助企业解决兼职费用发放问题，减少企业劳务税负担；

4、完善企业四流合一，企业有进项发票可进行抵扣。

05

教育行业

问题痛点：

举个例子，某教育集团中有700位兼职讲师，发薪时讲师需要承担较高的劳务费，因为兼职人员谈的薪资全部为税后收入，所以企业的成本会高很多，同行业的非常多公司已经有自己的税筹方案在使用，劳务税费筹划后企业招聘的竞争力大大增加，相比较而言该教育集团的兼职讲师的收入没有优势，急需筹划。

解决方案：

1、了解企业兼职讲师每月的薪资水平，主要集中在3w以上还是以内；

2、了解发薪公司是一个主体还是多个主体；

3、确定讲师工作内容对应的业务发票类目；

4、匹配方案，灵活用工为该教育集团开通入驻账号，该教育集团入驻平台后选择平台上的优质供应商进行业务合作签订，然后供应商向700位讲师发起业务承揽协议签订，讲师在微信小程序端口完成签订和认证即可；

5、该教育集团的发薪主体将业务总包给供应商，总包款项支付给供应商后，供应商发起任务分包给兼职讲师，完成任务后为讲师结算报税（按照个人从事其他生产经营的所得报税）,这样企业支付的费用只需要缴纳增值税且有全额专票进行抵扣，个人拿到的报酬只需缴纳极低的经营个税即可。

06

贸易行业

行业痛点：

企业是按照最低社保缴纳，同时试用期员工不缴纳社保，导致被税务局要求自查，企业财务和人事知晓社保入税急需合规, 月流水：100,000-150,000

解决方案：

化工贸易行业合规的社保缴纳必须进行，同时普遍存在渠道返款进项票缺失的情况，通过灵活用工的模式可以大大缓解企业社保的压力同时可以增加员工的收入，再发放渠道费用的同时可以使税务更加合规降低企业无票支出。

07

软件行业

行业痛点：

全职人员的社保目前按全额基数缴纳，成本较高。

解决方案：

软件开发公司将需要筹划的薪资以业务总包的形式发给对应的合作供应商，并与供应商签署业务总包协议，供应商接收总包任务，并向企业开出6%增值税专用发票，供应商发起任务分包给到企业员工，完成任务后员工收到对应任务的薪金报酬，如此企业支付的费用只需要缴纳增值税且有全额专票进行抵扣，个人拿到的报酬只需缴纳极低的经营个税即可。

08

文化传媒行业

行业痛点：

企业临时聘用人员较多，且收入较高人员都是分月发放。

解决方案：

1、用工企业是一般纳税人，没有简易征收政策，6个点专票可以正常抵扣；

2、确定会场服务人员和嘉宾工作内容对应的业务发票类目；

3、匹配方案，灵活用工为文化传媒企业开通入驻账号，文化传媒企业入驻平台后选择平台上的优质供应商进行业务合作签订，然后供应商向会场服务人员及嘉宾发起业务承揽协议签订，其在微信小程序端口完成签订和认证即可；

4、文化传媒企业发薪主体将业务总包给供应商，总包款项支付给供应商后，供应商发起任务分包给临时聘用人员及嘉宾，完成任务后为服务人员和嘉宾结算报税（按照个人从事其他生产经营的所得报税）这样企业支付的费用只需要缴纳增值税且有全额专票进行抵扣。

09

医疗行业

行业痛点：

1、渠道推荐客户给出返佣后企业的得不到进项票，导致利润虚高;

2、兼职医生劳务费过高其劳务税费均由企业承担;

3、企业自有员工社保和个税过高。

解决方案：

1、通过灵活用工平台以总包任务的方式投放在平台上对应的园区进行承接总包任务并将该总包任务进行分解发放到个人手中，个人签署业务承揽协议后进行接受任务并完成任务，将原有的劳务薪金所得转变成个人经营所得;

2、园区接受到总包任务和任务总费用后会帮助企业开据6个点增值税专用发票，并在个人薪资发放后会给每个个人进行完税;

3、在整个业务流程中确保四流合一并在系统内上传，随时可以进行拉取。

10

智能设备行业

行业痛点：

1、工人社保与个税不一致问题;

2、兼职工人费用结算问题;

3、四流合一问题。

解决方案：

1、以总包任务方式到平台税源地接收后分发到个人手中，员工部门薪资由之前的劳务薪金所得转变成个人经营所得;

2、园区接受到总包任务和任务总费用后会帮助企业开据6个点增值税专用发票可作为企业进项抵扣，并且会帮助个人进行完税;

3、在整个操作过程中包含企业与水源地之间的业务合同（合同流）、企业将总部任务资金通过备付金账号给到税源地（资金流）、资金到帐后发放给个人收到发票以及完税证明（发票流）、税源地接收总包任务后分发到个人手中，个人进行接收任务并完成任务（业务流）。

一言以蔽之，上述十大行业由于人员流动、工时安排、灵活性强等原因，更适合“灵活用工”这一灵活机动的工作模式。随着社会认可度的逐步提高和“灵活用工”模式的加速普及，“灵活用工”有望拥有更广阔的发展前景。

灵活用工税收筹划具体来说就是企业与灵活用工平台签订服务协议，发布任务；灵活用工平台与自由职业者签订合作协议，并向自由职业者发放报酬。由此而来，也就是将「企业+个人」的传统用工模式转变为「企业+金财筹控+个人」三方合作的新型灵活用工模式，以此解决企业税负成本高、用工风险高、税务合规难、票据获取难等方面的问题。

以餐饮行业为例，某大型餐饮企业需支付给员工共计1000万的薪酬。

未使用金财筹控灵活用工方案的情况下餐饮企业发放薪资为：1000万元+增值税1000万元/1.06*6%+企业所得税（1000万元-增值税）*25%=1292.75万元平台需要额外支出292.75万元

使用金财筹控灵活用工方案：餐饮企业通过金财筹控，下发薪资1000万，支付7%服务费。实际支出费用：1070万-增值税抵扣=1009万费用支出从292.75万减至9万，餐饮企业节省支出283.75万元，节税比率高达97%，而且取得金财筹控开具的6%增值税专用发票完成进项抵扣，还可列入支出成本。

其实每个行业每个企业的具体情况都不同，有需要的话可以联系小金，获取税筹老师为您定制的专属灵活用工税务筹划方案。

第一个问题 灵活用工如何进行税务筹划

灵活用工是可以帮助企业实现税务结构、税负优化，但不是通过税收筹划的角度去实现，而是通过重设企业性质、组织结构、业务流程、交易对象、交易地点、交易时间、改变交易产品的特定属性实现的。

为了便于理解，这里要做个假设，即社保费用我们假设也是“税”的一种，虽然社保费用不属于税。下面举例说明灵活用工是怎么实现税负优化的。

假如你的公司有100人的销售团队，年销售收入5个亿，你计划明年销售收入15亿元，最基本的要求是把销售团队翻倍到300人，考虑到新增的200人里不是每个人都能完成既定销售任务，保险起见你需要400人的销售团队才可能实现收入翻3倍。

在北京来说，这新增的300人，他们的基本工资8000元、社保2500元，新增一部分办公费用（办公场地、办公设备），还会新增行政和人事部门的招聘成本、管理成本等等，假定每人每月的成本是12000元，一年14.4万元，总共新增4320万元，其中社保成本是900万元。

如果你采用灵活用工，你不是招聘300人，而是以合作的方式招募300个有经验、有客户、有资源的人，帮助他们把手里的资源二次变现同时实现你公司的销售目标。在合作的模式下，大家根据《合同法》签订承揽协议，根据个人完成的业绩，按照约定比例支付合作佣金。这种合作企业不需要承担900万的社保成本，同时还不用承担固定工资；企业承担的固定投入减少必然会降低企业的经营风险。

那是否能通过招募300名销售合伙人实现收入翻两倍的目标呢？不一定，因为合作关系是很松散的，企业对合作个人不能施加强管理也就很难保证每个人都能出成绩，解决办法就是把合作人员从300人提高到3000人。大海捞鱼，网够大，一定能捞到足够多出业绩的大鱼；当然企业要匹配运营人员对这些合作人员进行运营，通过运营体系、利益刺激，引导和辅助大家出业绩。

那合作3000人，企业需要投入多少成本呢？近乎于0（如果操作得当）。

这时候，通过灵活用工，企业不仅节省了900万的社保，少支出了3420万的人员工资。支付的合作人员销售佣金和雇佣员工的销售提成也会基本相等，不会让企业额外付出什么成本。

我们再说和企业合作的个人，其取得的销售佣金不属于工资、劳务报酬，可以按照灵活用工的“个人经营所得”处理税务，最高税务成本不超过8%，远低于“综合所得”的个税负担。

企业降低了成本，自然可以维持产品质量的同时降低销售价格，让利客户以获得更多市场，从而实现企业、个人、客户的三赢；国家也有盈利，市场活力提高了，个人收入增加了，经济增长自然会快，其实是四方盈利。

那至于增值税、企业所得税的税负优化，也是结合灵活用工，基于调整企业的业务流程、交易对象、交易时间和地点等实现的。

核心不是基于企业现有的业务模式进行税收调整（这种调整基本是偷税漏税的行为，你敢调，马上就被税务盯上），核心在于利用灵活用工、平台经济重新设计企业的业务模式，以更先进的生产力关系和更合理的业务模型开展业务，按照调整后的业务模式再去纳税，自然你的税负就会降下来。

所以很多鼓吹税收筹划的人可以说是居心不良，你不去帮助企业调整业务模式就鼓捣企业设立个独、个体户，通过虚构业务内容分散收入金额和利润，不合理的享受税收优惠政策，这是教唆企业偷税漏税是违法，是教唆犯罪。

所以我再给企业做咨询的时候，一定是从业务流程调整、业务模式重设入手，然后去实现税收结构优化和税负降低。并且，我帮企业做灵活用工设计，第一目标不是降低税负，而是帮助企业实现低成本投入下的收入翻倍增长，顺带实现税负优化和降低。

第二个问题 怎么样能合理降税

与其说“合理降税”，不如说“合理纳税”。企业要纳税，因为你做了要纳税的行为，比如你卖产品就要交增值税，你有利润就要交企业所得税，你签合同就要交印花税，你占用了耕地就要交耕地占用税等等。你要交什么税、交多少税，取决于你做了什么；如果你什么都不做，那你就不用交税。

因此，如果你想降税，你唯一能做的是调整你做的事情，调整到这个事情可以比以前少交税。比如你原来是有限公司要交企业所得税，你现在设立个人独资企业做，就不用交企业所得税。

结论就来了，重新设计企业性质、组织结构、交易流程、交易对象、交易地点，改变适用税目和税率到适合你新业务模式，你再去交税的时候，你就能实现合理降税了。

很多说什么税收返还、设立个独之类的节税手段，很多都是教你偷税漏税，因为他们不会教你如何改变自己来适应新的纳税环境。

请参考，如果有业务需要，请随时联系我。

PS：恒大地产的“恒房通APP”（做全民营销的）在2020年12月31日升级成为“房车宝”，要单独拆分上市，这就是典型的通过灵活用工，以极低成本实现业务收入的几何级倍速增长的成功案例，有需要了解他们运作机制的，请私信我。

金税四期明确提出以“数”治税，当下税务机关已经实现了税务大数据转型，很多税务局利用税务总局“全国法人数据库、全国自然人数据库”等资源，已经建立了灵活用工平台企业风险识别系统，“靶向式”识别灵活用工平台风险。

种种迹象表明，金税四期下，整个灵活用工行业也将迎来大变天！对于企业、平台乃至灵活就业者，这既是挑战，更是机遇！对于企业而言，在选择灵活用工平台时，务必需要重点关注以下几点：

1、签订的协议是不是规范，方案是不是合规。

2、平台是不是能够提供合规发票，依法合规纳税。因为整个模式里，用工单位对发票的审核和把控责任更大，也就意味着，用工单位其实面临的风险相对较大。

3、能够保证业务的真实性和合理性，并且做到证据留痕，业务资料保存。

4、资金管理是否安全，支付路径是否清晰。

5、平台相关资质是否齐全、真实。尤其，是否真的具有委托代征资质。

金税四期+社保入税+大数据之下，企业需思虑周全后再做决定，切勿因贪便宜、少交税等选择了不靠谱的灵活用工平台，给自身经营带来重大税务风险。

五种危险行为

1、少交个税和社保
自2020年11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业注意员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。
2、虚假开户
随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度地核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
3、库存账实不一致
金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
4、虚开发票
以下4种虚开发票的情况，企业主需注意，一旦被有关部门稽查到，后果不堪设想。

5、不重视小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起巨大风险。
随着金税四期的到来，企业能够做到以下两点，才能避免不必要的风险。首先，企业一定要重视外部的涉税事项，及时了解并熟悉国家制定的各项相关法律制度，强化法律意识。其次，谨慎对待每一个纳税申报期，按时申报税务，做账时都应遵守国家制度进行合规经营，减少风险。

灵活用工，是指企业用工灵活、劳动者就业方式灵活。相对于传统的 劳动合同型用工方式，灵活用工只需企业与独立承包商签订灵活用工协议。在灵活用工状态下，企业和独立承包商在时间、报酬等方面都更加灵活，同时用工单位也无需给劳动者缴纳 社保。

随着灵活用工模式的不断普及，美国税务局（IRS）推出了W-9表格，这是IRS针对独立承包商所制定税务文件，美国企业可通过该表格获取独立承包商的相关信息。通常来说，有美国工作身份或是有美国公司的自雇者，收到客户的钱款之后，都需要填写一份W-9表格，作为自己收入和对方支出的一个凭证。

当个人以独立承包商身份向企业提供服务时，企业需要该独立承包商的纳税人识别号（TIN）向IRS申报付款，这就是W-9表格最常见的使用情况。

W-9表格是商业和金融交易中经常使用的标准税务文件，在格式及内容正确的前提下不会存在合规问题。但是，由于表格涉及了独立承包商的个人隐私信息，因此，在表格传输的过程中应该首选手动传送或加密邮件等相对更加安全的传输方法，以保障独立承包商的个人信息安全。

如何填写W-9表格

一张标准的W-9表格需要填写以下内容：

• 独立承包商税务文件上的法定姓名。
• 独立承包商的纳税人类型
• 豁免（可不填）
• 独立承包商地址
• 独立承包商所在州、城市
• 账号（可不填）
• 填写人姓名（可不填）

第一部分

• 独立承包商正确的TIN

主要存在以下几种情况：

-独立承包商是个人，则填写独立承包商个人的社会安全号码（SSN）

-独立承包商作为另一商业实体开展工作，则填写其雇主识别号码（EIN)

-独立承包商是拥有EIN的独资经营者，优先选择填写其SSN

-独立承包商新成立了一个企业实体但暂时还没有EIN，则应尽快申请并注明“已申请”。在申请期间，独立承包商需要缴纳“预扣税款”。

-独立承包商是外国居民，不符合SSN申请资格，则应使用其IRS个人纳税识别号（ITIN)

第二部分

• 认证

在签署并填写W-9表格之前，独立承包商需要确认以下内容：

-表格上填写的是独立承包商正确的纳税人识别号，切勿伪造或使用他人的纳税人识别号。

-无需缴纳“预扣税款”的情况：(a)在无需缴纳“预扣税款”人群的规定范围内；(b)IRS未通知该独立承包商需要缴纳“预扣税款”；(c)IRS认证该独立承包商无需缴纳“预扣税款”。

大多数独立承包商都无需缴纳“预扣税款”。一般情况下，IRS未通知则无需缴纳该税款。

-独立承包商的身份问题。独立承包商是美国公民还是其他美国人，或是外籍居民。

-填写FATCA 代码（如果有）。

关于“预扣税款”

-什么是“预扣税款”？

若独立承包商未提供纳税人识别号（TIN）或识别号不正确，则需要从其收款中向IRS缴纳一定百分比的金额，这笔款项就是“预扣税款”。

以下情况需要扣缴“预扣税款”：

• 独立承包商未向企业提供TIN独立承包商未在约定时间内对其TIN做相应保证
• 经IRS验证，独立承包商提供的TIN不正确
• 经IRS查证，该独立承包商在过去未通过税表申报其应该申报的利息与股息，故应该追加扣缴相应税款
• 独立承包商未向雇主企业保证其不在追加扣缴税款的人群范围内

-“预扣税款”相关处罚

与“预扣税款”相关的处罚主要有以下四种情况：

• 未提供TIN

除非基于合理原因，否则独立承包商未向雇主企业提供正确的TIN，每次将罚款50美元。

• 错误陈述

为避免缴纳“预扣税款”，独立承包商对其相关情况做出错误陈述，将罚款500美元。

• 伪造信息

故意伪造相关信息和证明，独立承包商将面临罚款，甚至刑事监禁。

• 误用TIN

如果雇主企业在违反联邦法的情况下错误使用TIN，将可能面临民事或刑事处罚。

您的纳税解决方案

业务合规是企业国际产业扩张的核心重点。企业要进入新的国家市场必须要透彻了解出海当地的劳动法、税收规定和其他相关法律法规。

合规优先于劳动法，企业必须确保公司的所有业务流程不会违反当地法律，以避免潜在的法务纠纷。而税务又是合规流程中最复杂的一部分。企业的纳税义务取决于企业的海外业务开展模式、收入来源以及母国和业务国之间的税务协定等。

企业如果对税收相关问题有任何疑问，需要与海外独立承包商合作或在海外雇佣员工，欢迎垂询。我们将通过海外实体和专业的法务团队为您提供包括薪资、福利、税收、合规等在内的全方位服务，通过完全合规的方式协助企业雇佣海外员工并准确发放员工薪资和缴纳相应税款，为您制定简洁高效的全球纳税及用工解决方案！

2018年我国大陆人力资源服务市场规模为4085亿元，2023年预计市场规模为10142亿元，年均复合增长率为19.9%。而灵活用工服务市场规模2018年为592亿，人服市场规模占比14.49%。且灵活用工预期将按24.5%的复合增长率于2023年进一步增值至1771亿元，届时其人服市场规模占比预计提升至17.46%。

从数据上而言，灵活用工的趋势是在持续增长中的。因为很多企业都希望借着搭建灵活用工体系，进行税务筹划以此降低企业的税负和用工成本。

那，企业要如何利用灵活用工进行税务筹划呢？

灵活用工主要就是指劳动者与用工单位签订劳务合同，相比于传统的劳务合同，双方在时间、报酬方面都更加灵活，同时用工单位也不用给劳动者缴纳社保，经营成本降低。

给你们举个例子：

假如一个公司有100人的销售团队，年销售收入5个亿，计划明年销售收入15亿元。那么销售团队至少需要300人。

假设这新增的300人，基本工资为8000元，社保费用为2500元。此外，因为人数的增加，办公场地、办公设备也应该随之增加。因为假定每人每月的成本是12000元，那么一年就需要14.4万元。300人的总共费用为4320万元，其中社保成本费用就为900万元。

如果公司采用灵活用工，那就不是招聘300人，而是以合作的方式招募300个有经验、有客户、有资源的人。大家可以根据《合同法》签订承揽协议，根据个人完成的业绩，按照约定比例支付合作佣金。如此企业就不需要承担900万的社保成本了，同时公司还不用承担固定工资，企业承担的固定投入减少必然会降低企业的经营风险。

哪些企业需要进行税务筹划呢？

1、缺少成本发票导致企业利润虚高面临更多税务风险；

2、企业所得税税负重，企业利润大幅度减少，竞争力逐步下降；；

3、个人所得税过高，税后报酬远远低于付出劳动；

4、企业分红顾虑利润分红需缴纳20%的个人所得税。

所谓的灵活用工就是指工作单位不跟自己的员工建立合同关系，那么质疑这种劳务用工的形式来建立，被称之为是灵活用工，实际上灵活用工，通俗意义上来讲，那么就是临时性的用工。所以说临时性的用工和我们正式的用工最大的区别就是缴纳和不缴纳社保的一个主要区域，既然存在这样的一个区别，那么对于企业来说，缴纳社保和不缴纳社保那就不是同样的一个成本支出了。这样，企业与员工的雇佣关系，转为合作关系。企业不再与员工建立劳动关系或者劳务关系，企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员。

例如顺丰派件小哥，原来和顺丰就是雇佣关系，顺丰每月给员工上社保，发工资。社保政策出来后，就转为了合作关系，由原来的雇佣关系，转化为劳动合作的关系。员工成立个体户，与企业以合同的形式合作，企业每月将费用给到员工，员工以个体户核定征收模式缴纳个税，减少税负。

企业也不用给员工缴纳社保，从而节约人力成本。

个人独资企业核定征收（自由职业者直接注册园区工作室运营）

通过自然人代开取得发票