月薪1W 9月份开始为什么要交480的个税？

先说简单结论：你这是超出个税第一档次临界线税率升级到第二档次了，我个人把这个叫做“跳税”（自己发明的词）

下面是我在别处写的文章，可以解答你的疑惑

最近有很多人都在问，为什么我每个月工资没变，但是个税却上涨了？不是说个税是按工资来计算的么？难道是有什么猫腻？甚至于有的财务人员居然都不明白去年个税改革后个税如何正确计算，更有甚者很多财务人员计算了很多年个人所得税，但是却不知道速算扣除数是什么意思，是怎么来的，下面这边文章你看了以后你就会明白这些问题的答案。

首先你们要明白个人所得税其实是以年度为一个周期单位进行缴纳的，年收入在6万以内是不用缴纳个人所得税的，超过六万，将以超过金额为阶梯模式征收，所以个人所得税属于最特别的阶梯税同时又不完全是阶梯税，全球采用这种方式国家也有不少，但是目前在业界被认为这种方式不是很合理，主要是针对个税对贫富差距的调节功能上认为现行的超额累进阶梯税表现并不良好，这是别的课题了。

其次，我们现在为什么会有每个月5000以内的免税说法呢？是因为我们这个5000其实正规应该叫做“月收入预扣预缴免税额”我们是将年收入6万平均到每个月就是5000元/月了

再次，我这个月要是超过了5000，就需要交税了，我是不是就是交了个人所得税？其实对也不对，单月收入超过了5000是需要缴纳个人所得税没错，但是这个不能算是正式缴纳，这个叫做预缴纳，也就是说是你预先缴纳，然后再第二年3月到六月会将你上一年度所有收入进行年度汇总，当超过了6万会再次根据正式个人所得税税率表计算应当缴纳额，然后减去你预缴纳额的差额来多退少补，所以你单月超过了5000，和你是否年收入超过6万缴纳的税额也许会不一样。

最后我们需要知道个税的计算公式，并不是简单的月工资减去5000乘以税率，其中我们看个税表就会发现里面有一个速算扣除数，其实这个数字只要计算是阶梯式比例的都会有，这是一个关键点，在最后我会详细解说速算扣除数的含义，我们先记下最关键的计算公式

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

现在我们来说说为什么有的人每月扣的个税会不一样会越扣越多？明明自己每个月工资一样，自己个税却在逐月上涨，或者突然上涨呢？

我们已经了解了个税的征收方式，那么我们也知道个税的计算方式，那么这个问题其实就很显而易见了，个税并不是按照月为基础征收的，按月的这个叫做预扣预缴，而实际缴纳是按照你的年收入为基础计算的，下面举个例子就很好理解了（不涉及专项扣除这类问题，同时个税当月就按时缴纳）

由于我说了不涉及专项扣除，所以大家主要关注下面的“本期应预扣缴税额”这个公式（由于前面限定当月就预缴税款，所以已缴税款=已预扣预缴税额）

小王，每个月收入1万

这样在1月他就需要预缴纳个税（1万-5000）*3%=150元（其中：累计已缴税款150元）

到了二月，个税计算应该是先计算出

上月累计收入=累计收入-本月税前工资=1万*2个月-1万=1万；

上月累计减除费用（起征点）= 累计减除费用-减除费用=减除费用x月数-减除费用=5000*2-5000=5000元；

应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用=1万*2个月-5000*2个月=1万元；

上月应纳税所得额 = 上月累计收入 -上月累计减除费用=1万-5000=5000元；

然后我们要拿出个税税率表，其实这个表应该叫做个人所得税预扣税率表

最近有很多人都在问，为什么我每个月工资没变，但是个税却上涨了？不是说个税是按工资来计算的么？难道是有什么猫腻？甚至于有的财务人员居然都不明白去年个税改革后个税如何正确计算，更有甚者很多财务人员计算了很多年个人所得税，但是却不知道速算扣除数是什么意思，是怎么来的，下面这边文章你看了以后你就会明白这些问题的答案。

首先你们要明白个人所得税其实是以年度为一个周期单位进行缴纳的，年收入在6万以内是不用缴纳个人所得税的，超过六万，将以超过金额为阶梯模式征收，所以个人所得税属于最特别的阶梯税同时又不完全是阶梯税，全球采用这种方式国家也有不少，但是目前在业界被认为这种方式不是很合理，主要是针对个税对贫富差距的调节功能上认为现行的超额累进阶梯税表现并不良好，这是别的课题了。

其次，我们现在为什么会有每个月5000以内的免税说法呢？是因为我们这个5000其实正规应该叫做“月收入预扣预缴免税额”我们是将年收入6万平均到每个月就是5000元/月了

再次，我这个月要是超过了5000，就需要交税了，我是不是就是交了个人所得税？其实对也不对，单月收入超过了5000是需要缴纳个人所得税没错，但是这个不能算是正式缴纳，这个叫做预缴纳，也就是说是你预先缴纳，然后再第二年3月到六月会将你上一年度所有收入进行年度汇总，当超过了6万会再次根据正式个人所得税税率表计算应当缴纳额，然后减去你预缴纳额的差额来多退少补，所以你单月超过了5000，和你是否年收入超过6万缴纳的税额也许会不一样。

最后我们需要知道个税的计算公式，并不是简单的月工资减去5000乘以税率，其中我们看个税表就会发现里面有一个速算扣除数，其实这个数字只要计算是阶梯式比例的都会有，这是一个关键点，在最后我会详细解说速算扣除数的含义，我们先记下最关键的计算公式

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

现在我们来说说为什么有的人每月扣的个税会不一样会越扣越多？明明自己每个月工资一样，自己个税却在逐月上涨，或者突然上涨呢？

我们已经了解了个税的征收方式，那么我们也知道个税的计算方式，那么这个问题其实就很显而易见了，个税并不是按照月为基础征收的，按月的这个叫做预扣预缴，而实际缴纳是按照你的年收入为基础计算的，下面举个例子就很好理解了（不涉及专项扣除这类问题，同时个税当月就按时缴纳）

由于我说了不涉及专项扣除，所以大家主要关注下面的“本期应预扣缴税额”这个公式（由于前面限定当月就预缴税款，所以已缴税款=已预扣预缴税额）

小王，每个月收入1万

这样在1月他就需要预缴纳个税（1万-5000）*3%=150元（其中：累计已缴税款150元）

到了二月，个税计算应该是先计算出

上月累计收入=累计收入-本月税前工资=1万*2个月-1万=1万；

上月累计减除费用（起征点）= 累计减除费用-减除费用=减除费用x月数-减除费用=5000*2-5000=5000元；

应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用=1万*2个月-5000*2个月=1万元；

上月应纳税所得额 = 上月累计收入 -上月累计减除费用=1万-5000=5000元；

然后我们要拿出个税税率表，其实这个表应该叫做个人所得税预扣税率表

应纳税所得额10000，参照税率表，得到税率3%，速算扣除数 0

上月应纳税所得额5000，参照税率表，得到税率3%，速算扣除数 0

我们会发现1万并没有超过第一档的3.6万，所以：

累计应纳税额 = 应纳税所得额 x 预扣税率 - 速算扣除数=1万*3%-0=300元；

累计已缴纳税额 = 上月应纳税所得额 x 预扣税率-速算扣除数=5000x3%-0=150元；

当月应纳税额 = 累计应纳税额 - 累计已缴纳税额=300-150=150元；

到了三月，个税计算就是下面的流程了：

上月累计收入=累计收入-本月税前工资=3万-1万=2万

上月累计减除费用（起征点）= 累计减除费用-减除费用=减除费用x月数-减除费用=5000*3-5000=1万元；

应纳税所得额 = 累计收入-累计减除费用=3万-1.5万=1.5万；

上月应纳税所得额 = 上月累计收入-上月累计减除费用=2万-1万=1万

应纳税所得额15000，参照税率表，得到税率3%，速算扣除数 0

上月应纳税所得额10000，参照税率表，得到税率3%，速算扣除数 0

累计应纳税额 = 应纳税所得额 x 预扣税率 - 速算扣除数=1.5万x3%-0=450

累计已缴纳税额 = 上月应纳税所得额 x 预扣税率-速算扣除数=1万x3%-0=300

当月应纳税额 = 累计应纳税额 - 累计已缴纳税额=450-300=150元

然后到了金秋8月，以此类推到了一个突变点那就是每个月超过5000的金额部分累计超过3.6万的8月，这个月个税计算就会不一样了，这个月我们首先计算应预缴基础额1万*8-5000*8=4万

然后我们再比对上面的表就会发现4万是属于级数2了，终于华丽变身升级了，变得不一样了，更可爱了

这个时候他的计算就变成了下面的样子，其实也就是只有税率变了

首先说结论再上计算过程，本月税前工资10000元 本月应纳个税430元

上月累计收入=累计收入-本月税前工资=8万-1万=7万；

上月累计减除费用（起征点）= 累计减除费用-减除费用=减除费用x月数-减除费用=5000*8-5000=3.5万；

应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用=8万-4万=4万；

上月应纳税所得额 = 上月累计收入 -上月累计减除费用=7万-3.5万=3.5万

应纳税所得额40000，参照税率表，得到税率10%，速算扣除数 2520

上月应纳税所得额35000，参照税率表，得到税率3%，速算扣除数 0；

累计应纳税额 = 应纳税所得额x预扣税率-速算扣除数=4万x10%-2520=1480.00

累计已缴纳税额 =上月应纳税所得x预扣税率-速算扣除数=3.5万x3%-0=1050.00

当月应纳税额 = 累计应纳税额 - 累计已缴纳税额=1480.00-1050.00=430；

看看一下从每个月150元的个人预缴所得税变成了430元，华丽变身了吧，

我们再看看到了9月会发生什么不一样的变化

上月累计收入=累计收入-本月税前工资=9万-1万=8万；

上月累计减除费用（起征点）= 累计减除费用-减除费用=5000*9-5000=4万；

应纳税所得额 = 累计收入 -累计减除费用=9万-4.5万=4.5万

上月应纳税所得额 = 上月累计收入 -上月累计减除费用=8万-4万=4万；

应纳税所得额45000，参照税率表，得到税率10%，速算扣除数 2520

上月应纳税所得额40000，参照税率表，得到税率10%，速算扣除数 2520

累计应纳税额 = 应纳税所得额x预扣税率-速算扣除数=4.5万x10%-2520=1980.00

累计已缴纳税额 =上月应纳税所得x预扣税率-速算扣除数=4万x10%-2520=1480.00

当月应纳税额 = 累计应纳税额 - 累计已缴纳税额=1980.00-1480.00=500

这就是你工资每个月没变，但是个税却突然有两个月上涨跳税的原因了，现在还会抱怨是你们公司会计算错了么？

下面我再来说说什么是速算扣除数，也是个税计算的真实“内幕”，你知道了这个绝对会比你们公司会计还要真的了解个税的超额累进阶梯税的计算。

在了解速算扣除数之前我们需要了解两个新的名词“全额累进税率”和“超额累进税率”和它们之间的关系。

全额累进税率是以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。凡税基超过某个级距，即以其全额适用相应级距的税率征税。

超额累进税率是分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。凡税基每超过一个级距时，即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税。

按全额累进税率计算的税额结果与按超额累进税率计算的税额结果的差额即为个人所得税税率表中的速算扣除数。

下面我们首先要记住下面两个表，因为我们计算出的速算扣除数就是体现在这两个（其中应纳税所得额那列也叫级距）表里

1、综合所得按月测算：

第二级数为每月超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%。按照全额累进税率计算，应纳个人所得税＝12000×10%＝1200（元）；按照超额累进税率计算，应纳个人所得税＝（12000－3000）×10%＋3000×3%＝990（元），速算扣除数＝1200－990＝210（元）。

第三级数为超过12000元至25000元的部分，适用税率为20%。按照全额累进税率计算，应纳个人所得税＝25000×20%＝5000（元）；按照超额累进税率计算，应纳个人所得税＝（25000－12000）×20%+（12000－3000）×10%＋3000×3%＝3590（元），速算扣除数＝5000－3590＝1410（元）。

2、综合所得按年测算：

第二级数为每月超过36000元至144000元的部分，适用税率为10%.按照全额累进税率计算，应纳个人所得税＝144000×10%＝14400（元）；按照超额累进税率计算，应纳个人所得税＝（144000－36000）×10%＋36000×3%＝11880（元），速算扣除数＝14400－11880＝2520（元）。

第三级数为超过144000元至300000元的部分，适用税率为20%.按照全额累进税率计算，应纳个人所得税＝300000×20%＝60000（元）；按照超额累进税率计算，应纳个人所得税＝（300000-144000）×20%+（144000－36000）×10%＋36000×3%＝43080（元），速算扣除数＝60000－43080＝16920（元）。

其实用简单的话来说就是当你需要缴纳第二级的个税时候，你达到了第一级的部分也就是3000这部分金额的个税应当是按照第一档的3%来计算，剩余部分才按照第二档的10%计算，如果只是简单地将超额部分按照10%计算也就是相当于多收取了（10%-3%）的第一档满金额税率所以这个时候第二档税率应当是将超额部分按照10%计算后再减去第一档最高金额的税额，这个就是第二档速算扣除数的来历。

当你理解了来历后用最简单计算式来表达就是3000*（10%-3%）=210

第三档以此类推需要减去第一档的最高税额和第二档的最高税额，这个时候第一档的多收的最高税额（210元）+第二档多收的最高税额（12000*（20%-10%）=1200元）就是第三档的速算扣除数（1410元）的来历。

现在大家应该明白了速算扣除数的来历，自己也能计算出来了吧。

超额累进………税率上去了…

个人所得税综合所得工资薪金累计预扣法计算公式：[累计工资薪金收入-累计免税收入-累计基本减除费用（5000×正常申报月份）-累计专项扣除（符合限额的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的个人承担部分）-累计专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房租金或房贷利息、继续教育、婴幼儿照护）-累计其他扣除（限额内年金的个人承担部分、带税优识别码的商业健康险、税收递延养老保险）-准予扣除的公益捐赠项目]×适用税率-适用速算扣除数-累计已缴税额=本期应补（退）税额