北京睿铭 加强往来款梳理 为行政事业单位护航
往来账款是指事业单位在开展经济业务活动中形成的各种应收、应付款项，既有单位内部形成，也有外部经济业务往来形成。事业单位往来账款包括债权性质的应收及预付款以及债务性质的应付及预收款，管理的重点科目是：应收账款、预付账款、其他应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款。
事业单位往来账款管理是财务管理的一项重要内容，其管理的好坏直接影响单位会计信息质量，因此，加强往来账款管理尤为重要。
2021年9月，我们对某事业单位开展了往来款账户梳理工作，本次梳理工作主要包括应付职工薪酬、其他应付款等往来款科目。
事业单位一般成立早、规模大，往来账款形成情况复杂，随着时间的推移和单位业务的发展，沉淀在账上形成坏账的金额大造成管理的困难多；事业单位还存在往来账户会计核算不规范的现象，造成核算单位之间的往来账款混乱，如核算使用往来科目不准确、记账错乱，挂往来账不以客户或者部门建明细，图一时省事笼统记入往来科目的“其他”，长期累积形成的金额大造成清理困难。
我们将应付职工薪酬-各保险科目的明细与社保数据、财政工资统发数据核对是否与一致。比如：个人负担的养老保险、职业年金在收到财政拨款时是否按照8%和4%的比例拆开，科目入账是否正确，上缴养老保险、职业年金时是否按照正确的科目入账，部分单位在收到财政拨款时会全部计入养老保险个人负担科目，但在支出的时候将养老保险记入养老保险单位负担科目，而职业年金记入职业年金个人负担科目，这样长此以往下去就导致了养老保险科目结余越来越多，职业年金科目赤字越来越大，尤其是在2016年刚刚开始缴纳职业年金时，这种现象尤为多。
其他应付款也是本次梳理的重点。其他应付款科目不仅包含本单位内部的借款，还包含财政或其他外部单位与本单位发生的经济业务，很多业务由于收到款项的当时并没有进行适当的处理，一直挂在账上，我们本次针对逾期和非正常挂账的应收、应付款项制定清理处置方案，作为单位调整账目的依据。
事业单位往来账款管理存在的问题，影响事业单位会计信息质量、资金周转等多个层面。因此，我们应充分认识到这项工作的重要性和必要性，结合单位实际找出切实可行的解决办法，并依法依规执行，从会计基础规范的源头抓好往来账款的管理工作，从而提高单位会计信息的质量。