10月1日新个税标准 你能少缴多少
本杰明 •富兰克林：人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是税收。
2018年最受工薪阶层关注的热点莫过于个税调整了：起征点从3500元提升至5000元。除此之外，个税的部分税率级距也进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
1
新基准是否适用于10月份发放的9月份薪资？
很多工薪阶层都很关心，如果9月份工资放在10月份发放的话，是按照新的5000元的基点计税吗？
针对这个问题，财政部、税政司9月7日印发了《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》。该通知描述如下：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行, 并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
由此可知，10月1日后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，即不管发放的是哪个月的工资，只要是在10月1日后发放，就可以适用5000元起征点。
2
个税基点和级距调整，你能少缴多少钱？
要搞清楚这个问题，我们得弄明白调整前后的税率差别。
起征点为3500的税率表：
起征点为5000的税率表：
那么，调整前后你到底能少缴多少税呢？请看下面几张表：
表一：应税薪金在0~30000 区间调整前后对比
表二：应税薪金在31000~85000区间调整前后对比
注：横坐标为扣除五险一金后应税薪金；
红线为以3500为起征点需要缴个税额；
绿线为以5000为起征点需要缴个税额；
紫线为调整后少缴的钱。
表三：调整后少缴税（放大版）
表四：减税力度
注：减税力度（减税力度=调整后少缴额/应税薪金 *100%。比如小白应税薪金为10000，则按照3500为缴税基数应缴745元，按照5000为缴税基数应缴290，则减税力度=（745-290）/10000 *100% =4.55%）。
仔细研究表三和表四可以发现，当应税薪资在17000元时，调整后少缴税额达1380元，减税力度最大，达到8.12%。所以，当你的应税薪资越靠近17000元时，此次调整你的受益就越靠近最大值。而且，当你的应税收入达到85000元及以上的时候，减税额度达到上限2330元，减税力度也会缓慢下降（当你应税收入达到230000元时，减税力度会在1%左右，就可以忽略不计了）。
3
个税标准调整了，我们缴税变少了？
很多人认为，只有工资薪金达到一定水平，或者各类公司企业才称得上是纳税人。因此，当谈及税收时，大部分人表示“我不纳税，不关我事”。然而事实却是，但凡消费即纳税，而附加在消费行为上的税收正是我国税收总额不断增加的强劲推力。
在我国，如果以课税对象为划分依据的话，可以将税收分为所得类税收、流转类税收、财产类税收、资源类税收以及行为类税收五大类。其中最为大家所熟知的就是所得类税收，即个人所得税和企业所得税。而对国家来说，最重要的却是流转类税收，由增值税、消费税和关税组成。
下表是2013年至2017年我国流转类税收和个税占当年总税收收入的百分比（根据财政部税政司官网数据整理）。
从上表可以看出，个人所得税在所有税收中占的比例只是“浮云”，流转税才是“神”一般的存在。实际上，在五大税种中，所得税作为直接税虽有“切肤之痛”，但只是给人带来“皮肉之伤“；而作为间接税的流转税则是静”税“流深，不知不觉间就将你的钱包掏空，痛在深处而不自知，纳税人受的是“内伤”。
其实，无论从个人来说，还是从整个国家而言，消费税、增值税等商品流转过程中所需要缴纳的税收，才是我们不知不觉间承担的最重税负。
消费者在购物时，普通物品可能需要缴纳17%的增值税、7%的城建税和1%的教育费附加等。因此，无论你是家财万贯，还是各类享受低保的人员，甚至是乞丐，只要你有消费的行为，就必须承担税费，都是无可置疑的纳税人。
而在消费一些特殊商品如烟酒、化妆品等时，你还得缴纳1%~56%不等的消费税。以化妆品为例，消费税税率是30%，1000元的化妆品包括约145元的增值税，257元的消费税，约44元的城建费和教育费附加，税额高达446元，约占商品总价格的一半。
随着这些年来物价的快速上涨，人民币购买力下降，不少人觉得生活过的越来越艰难了。钱好花难挣的重要原因之一是，在这不断拔高的物价之中，我们所缴纳的流转税也越来越多了。“劫富济贫”一向是税收向外宣称的公平标签，但是流转类税种的增值税则不得不让人质疑其公平性。
当大家都在全神贯注地关注个税标准从3500提升到5000自己能少缴多少税时，根据统计局发布的数据，2018年9月蛋类价格同比上涨10.2%；禽肉类价格上涨5.5%；鲜菜价格上涨4.3%等等。
注：部分内容参考《一本书读懂中国税》。
文章被以下专栏收录
